税务局回复：若临时工与单位存在雇佣关系，按照工资薪金所得申报纳税，若临时工与单位不存在雇佣关系，按照劳务报酬所得申报纳税。

1.如果签订的是劳动合同，就是劳动关系。

按月正常发放工资的，“是否雇员”选择“是”，填写正常工资薪金报表。

企业应按照“工资薪金”给临时工发放报酬，按照“工资薪金”代扣代缴个税，同时需要帮临时工代扣代缴社保。

“工资薪金”个税执行7级超额累进税率：扣除数为5000元。支付员工的工资可以造工资表发放，不需要员工为单位提供发票。

2.如果签订的是劳务合同，就是劳务关系。

不按月发放工资或者没有签订劳动合同的，“是否雇员”选择“否” ，填写劳务报酬报表。

企业应按照“劳务报酬”代扣代缴个税，接受劳务的企业不需要为提供劳务的人提供社保。

劳务报酬个税的税率为20%—40%。企业支付劳务费不可以造工资表抵扣成本，需要个人提供发票入账。不过，个人提供劳务不超过500元的情况下，企业可以使用内部凭证作为税前扣除凭证。

是否需要为临时工缴纳社保

大多数公司基本上会有临时工、实习生和试用期的员工，这些用工企业到底给缴不缴社保呢？

1.临时工分为三种情况：

①签订劳动合同，定期发放劳动报酬。已经签订了劳动合同，那肯定形成了雇佣关系，是一定要缴纳社保的。

②签订劳务合同，这种属于服务的关系，是不用缴纳社保的。

③没有签订合同，但是实际上已经构成了劳动关系。这种情况也属于雇佣关系，也应该为其缴纳社保。

因此，临时工缴不缴社保，取决于属于上述哪一种情况！

2.实习生到单位来实习，不签订劳动合同，签订三方协议，有效期是签约日至毕业生到用人单位报到止。没有建立雇佣关系，不缴纳社保！

3.试用期员工，根据社会保险法规定的，用人单位应当自用工之日起30天内缴纳社保。不缴纳其实是不合法的，可以仲裁。

试用期包含在劳动合同期限内，员工试用期也要缴社保。

4.劳务派遣是由派遣单位缴纳社保，但是，用工单位要为其缴纳工伤，一旦出现伤亡会受连带责任的。

5.有三种人不用缴纳社保：非全日制用工，退休返聘人员，聘用其他单位的停职人员。

所以，关于社保问题还要看用工的人员和形式。

来源：中国会计报微信公众号