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离职补偿怎么算?需要交税吗?一文看懂!
2022-9-14
来源:未知
点击数: 383          作者:未知
  • 今年以来

    不少企业迎来了裁员潮

    从行业大厂到行业独角兽

    过不多久,就会传来业务调整的新闻

    广大打工人,在关注这个艰难时刻的同时

    也在暗暗盘算离职补偿金究竟怎么领

    网传的各种N+X到底如何计算

    获得的赔偿究竟需要交多少税

    今天就让小编给你整理一下~

    01

    什么情况下

    企业需要支付离职补偿金?

    根据 《中华人民共和国劳动法》第24条、第26条、第27条的规定,符合以下12种情形的劳动关系解除,公司都应该支付经济补偿:

    (1)用人单位违法解除劳动合同的;

    (2)经劳动合同当事人协商一致,由用人单位解除劳动合同的;

    (3)用人单位提前解除事实劳动关系的;

    (4)用人单位以暴力、胁迫或者非法限制人身自由的手段强迫劳动的,或者用人单位未按照劳动合同约定支付劳动报酬或者提供劳动条件的,导致劳动者辞职的;

    (5)用人单位未按照劳动合同约定支付劳动报酬或者提供劳动条件的,导致劳动者辞职的;

    (6)用人单位拒不支付加班加点工资或低于当地最低工资标准支付劳动者工资的;

    (7)劳动者患病或者非因工负伤,经劳动鉴定委员会确认不能从事原工作、也不能从事用人单位另行安排的工作而解除劳动合同的;

    (8)劳动者不能胜任工作,经过培训或者调整工作岗位仍不能胜任工作,由用人单位解除劳动合同的;

    (9)劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化,致使原劳动合同无法履行,经当事人协商不能就变更劳动合同达成协议,由用人单位解除劳动合同的;

    (10)用人单位濒临破产进行法定整顿期间或者生产经营状况发生严重困难必须裁减人员而解除劳动合同的;

    (11)劳动合同期内用人单位破产或者解散的;

    (12)劳动合同终止,地方有特殊规定需要支付经济补偿金的。

    02

    离职补偿金如何计算?

    各种裁员信息中,都提到了N、N+1、N+2、2N等等,那么离职补偿金究竟如何计算,N又是如何确定的呢?

    (一)N如何计算

    《中华人民共和国劳动合同法》第47条规定:

    劳动者在本单位工作的年限,按照每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。

    六个月以上不满一年的,按一年计算;不满六个月的,向劳动者支付半个月工资的经济补偿。

    也就是说,如果你在公司工作了1年零2天,N应该是1.5,而不是1哦。如果是工作了2年6个月零1天,N就应该为3。

    (二)“月工资”标准是什么

    《中华人民共和国劳动合同法》第47条规定:

    劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的,向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付,向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。

    本条所称月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前十二个月的平均工资。

    《劳动合同法实施条例》第27条规定:

    劳动合同法第四十七条规定的经济补偿的月工资按照劳动者应得工资计算, 包括计时工资或者计件工资以及奖金、津贴和补贴等货币性收入。

    劳动者在劳动合同解除或者终止前12个月的平均工资低于当地最低工资标准的,按照当地最低工资标准计算。

    大家一直关注的 年终奖、绩效、奖金等算不算如月工资收入,这里法条给了明确的认定, 都是算的

    同时法条也给出了“月工资” 的上下限, 上限是本地区上年度职工月平均工资三倍;下限为当地最低工资标准。

    另外,需要特别提醒:如果你是2008年前就在用人单位工作,由于 《中华人民共和国劳动合同法》自2008年1月1日施行,计算离职补偿金时要分段计算。

    03

    N、N+1、2N……哪种赔偿是合理的?

    企业由于种种原因,终止与员工的劳动关系,提供的经济赔偿额度,原则上需要双方协商一致。法律规定了赔偿的下限,但公司可以根据实际情况,提供更优厚的离职补偿。

    2N:用人单位违法解除劳动合同。

    《中华人民共和国劳动合同法》第87条规定:

    用人单位违反本法规定解除或者终止劳动合同的,应当依照本法第四十七条规定的经济补偿标准的二倍向劳动者支付赔偿金。

    N+1:

    《中华人民共和国劳动合同法》第40条规定, 以下三种情形,用人单位提前三十日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者一个月工资后,即支付N+1:

    1. 劳动者患病或者非因工负伤,在规定的医疗期满后不能从事原工作,也不能从事由用人单位另行安排的工作的;

    2. 劳动者不能胜任工作,经过培训或者调整工作岗位,仍不能胜任工作的;

    3. 劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化,致使劳动合同无法履行,经用人单位与劳动者协商,未能就变更劳动合同内容达成协议的。

    另外,根据 《中华人民共和国劳动合同法》第47条规定,支付经济补偿的年限最高 不超过十二年。也就是说, 离职补偿金其实是有上限的

    当然,像大家看到的N+3,N+6,N+8这种更高的离职补偿金,以及支付补偿金上不封顶的政策等,就是企业比较好啦~

    04

    离职补偿金需要缴税吗?

    领到了离职补偿金,不少打工人开始琢磨, 到底要不要交个税?

    答案是:要,又不完全要。

    根据 《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定, 离职补偿金有一定的免征额度,超过部分才需要交。

    01

    免征标准

    个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费), 在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税。

    02

    个税计算

    超过3倍数额的部分,不并入当年综合所得,单独适用综合所得税率表,计算纳税。

    计算公式为:

    离职经济补偿金个税=(离职经济补偿金-当地上年职工平均工资3倍)X税率—速算扣除数

    附:个人所得税预扣率表

    (居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)

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